Özel Tüketim Vergisi Uygulamaları

<< < (5/15) > >>

Aynur Çınar:
ilk önce vergi dairesinde 71 kodlu mükkellefiyet açtırmalısınız,
ikinci işlem diyelim ki 100 ton ithalat yaptınız bu 100 tonun 50 tonunu sattınız veya imalatınızda kullandınız.sizin işleminiz satış yaptığınız veya imal ettiğiniz tonaj üzerinde olacaktır. maktu ötv  tutarı lpg 930-solvent 1.6135 hangisiyse  1 ay içerisinde 2 beyanname vermek durumundasınız 1.15 günlük dönem 2.15 günlük dönem dönem sonrası en son 10.gün içinde beyanname vermeniz gerekir,

50 ton satış veya imalat yaptınız 1.6135 ötv maktu tutarı 50.000x1.6135   80.680,00  tl hesaplanan ötv          tecil ötv 50.000x1.5985  79.925,00
ödenecek ötv 80.680-79.930=750 tl sağlamasını yaparsanız 50.000x0.015 ödenecek ötv =750 aynı miktar demekki yapılan işlem doğru

sonra beyanname üzerinde eşyanın gtip numarasını birim maktu ötv yi ve sarf edilen veya satılan ötv miktarı hem maktu hemde tecille çarpıp tutarını bulunuz teslim tarihine hangi dönemi veriyosanız 1 veya 2.dönem beyannamesi onun tarihini atnız  zaten otomatik olarak tablo karşınızda şekillenecektir çıkar tutar ödenecek veya mahsup edilecek,
 
ikinci ve önemli bir konu; damga vergisi beyanı onuda ayın 23 ünde sarfettiğiniz tutar üzerinden %07.5 üzerinden beyan edeceksiniz sarf ettiğiniz miktar tutarı üzerinden veya sattığınız miktar tutarı üzerinden beyan üzerindeki tutar ödenecek veya mahsubu mümkün

üçüncü ve son konu evrak hazırlığı vergi dairesine teslim olayı

ek2(damga vergisi için)(damga vergidsi beyanından önce hesaplanıp vergi dairesine verilecek 23 ündedde beyanda aynı tutar gösterilecek)
dilekçe
ihracat satış gb leri veya mal satış faturaları(eğerki ithal edip yurt içine sattıysanız ,imalatta kullanmadıysanız)
petrol ürünleri bilgi formu
sanayi sicil belgesi
eklerini hazırlayıp vergi dairesine vereceksiniz(ihracat satış gb-veya fatura satış gb -sanayi sicil belgesi noter veya yemm tasdikli olacaktır)

unutmadan okay bey bu işlem yapan bizim dışımızda sanayici yok biliyorum siz hangi firmadasınız eğerki mahsuru yoksa çünkü bildiğim firmalar beni direkt olarak ararlar yada firmanız yenimi başladı bu işe bi mahsuru yoksa sormak isterim

hoşçakalın
---------------------------------------------------------------------------------------------
4760 sayılı kanunun 3/a maddesinde vergiyi doğuran olay ilk mutaasıp olmasıdır  ikincisi ise  siz o ürünü 1 sayılı tablodan alıp aynı tabloda olmayan bir başka ürün imalinde kullanıyorsunuz bu yüzden indirim konusu yapamıyorsunuz tablolar arsaı geçişlerde fark var diyelim ki 1 sayılı tablodan alıyorsunuz aynı tabloda kayıtlı bir ürün imal ediyorsunuz ozaman hesapladığınız ötv den ithalat sırasında ödenmiş ötv var ise mahsup yada indirimini yapabilirsiniz .anladığım kadarıyla tablo alış ve satı farklı.

Okay Kır:
Aynur hanım çok teşekkür ederim
inceleyeceğim akşam eğer karıştırdığım bişeyler veya anlamadığım bişeyler olursa
tekrar sormak isterim ve yardımınız için çok teşekkür ederim
---------------------------------------------------------------------------------------------
beyanname şöyle

GTİP            İth.Ed.Mal.     Tes.Mal.          Ölçü          Tes.Mak.VerTut .
38140090       0,00              5.375,00         kg               0,06500

Hes.Ötv             Tecil            Öde.              Tes.Bed.
349,3750          268,75        80,6250         6.994,17

Aynur hanım sizin oranlarınızla da hesapladımı yine 80,62 çıkıyor fakat burda farklı
sizce neden
ve bu beyanname ile ilgili ne söyleyebilirsini z
Çok Teşekkürler
---------------------------------------------------------------------------------------------
Sayın Aynur Hanım
-Diyelim 20 Nisan da 50.000 kg 1 tl den 50.000 tl lik ithalat yaptık ve bunun için 7.500 tl ötv ödedik aldığımız mal bir hammadde ve petrol sınıfına giren penytol diye bir malzeme
-Bu hammadde nin 8.000 kg luk kısmını 80.000 kg yaptığımız bir mamulde kullanıyoruz yani mamulün bünyesine bu hammaddeden kullanma oranı %10 kadar 8.000 kg hammadde mayıs ayında 80.000 kg lık mamulde kullanılmış ve mamul depoda bekliyor
-80.000 kg mamulden 10 haziran da 15.000 kg satılmış ayrıca 22 haziran dada 25.000 kg lık kısım satılmış yani 15.000 kg mamulde 1500 kg lık ötv li hammadde 25.000 kg lık satılan mamulde de 2.500 kg lık ötv li mal satılmış oldu yani haziran ayında toplam mamulün içinde 4.000 kg lık ötv ödeyerek aldığımız hammadde satıldı

Bu örneğe göre muhasebe kaydı nasıl olmalı ve daha önemlisi ötv beyannamesi ne zaman (hangi dönemde imalata gidiş mi satış mı) ve hangi matrah ve ne kadar ötv ödenmelidir

Ayrıca
Şimdi biz bu hammaddeyi alırken ötv ödüyoruz ödediğimiz ötv yi indirim olarak kullanamıyoruz ayrıca satarken ötv hesaplayıp karşı taraftan alamıyoruz ama yinede alırken ödediğimiz ötv ilaveten satarken almadığımız ötv için bir daha beyan edip ödüyoruz yani 2 defa ötv ödemiş olmuyor muyuz

-Bu verdiğiniz oranlar 1.6135 ve 1.5985 tüm indirilemeyen ötv lerin beyanları için mi geçerli yoksa hepsinde farklı oranlar varmıdır varsa bu oranları nereden bulabilirim ve neden bu oranlar kullanılıyor ayrıca tecil edilen ötv nasıl terkin olur

Çok Teşekkür ederim değerli bilgileriniz için

Aynur Çınar:
merhaba ,

sattığınız mal veya ürettiğiniz mal  için ötv hesaplamanız gerekli depoda bekleyen için ötv beyanında bulunmamayınız ürettiğiniz mamülü sattıkça ötv ödeyecek ve beyanda bulunacaksınız,eğerki ithalde ötv ödediyseniz tahsil ötv tutarını beyannamede indirim konusu yapabilirisniz çünkü peşin ödemişsiniz yani ürettiğiniz ve ürettiğniz mal satış tahsil ötv ithalde ödediğiniz ötv ile birbirini mahsup olarak denklemelidir,
ikinci konu eğerki ithal ediyor ve yurtiçine satış yapıyor iseniz fatura üzerinde malın matrahı tecil ve tahsil ötv tutarı belirtilmeli toplam üzerinden kdv hesaplanıp tecil ötv tutarı düşülmeli ödenecek tutar tecil ötv den düşülmüş şekil olmalı,

fatura satış kaydı eşya tutarı 5.000 olsun maktu ötv 1.6135 tecil ötv 1.5985 aradaki fark ise 0.015 tahsil ötv

320/120 hs    7.427,15
194  01          7.992,5(tecil ötv)
                600    hs         5.000
                600    hs               75(tahsil ötv)
                391    hs        2.352,15
                394 01 hs      7.992,5(tecil ötv)

 ithal muhasebe kaydı

159 hs   xx
191 hs  xx
194 hs  xx(ötv tecil)
194 hs  xx(ötv tahsil)
                             159 hs   xx(satıcı alacak tutar)
                             102 hs   xx(kdv ödeme için)
                             394 hs   xx(tecil ötv)
                             360 hs   xx(ötv tahsil)

360 hs xxx
      102 hs/192 hs mahsup xxx(ödediğini takdirde)

sattığını/imal edip sattığınız  beyan ettiğiniz ötv miktarından gümrükte tahsil ötv indirim konusu yapılacağından ödeme çıkmaması gerekiyor onun tahakkuk kaydını yine  fatura üzerinde ve ithalde birebir yapıldığı için gerek kalmıyor ama siz imal edip veya sattığınız malın gümrükte ödenen ötv miktarını denkleyip denklemediği konusunda net bir kayıt olsun isterseniz 900 -901 nazım hesapları çalıştırabilirsiniz.

diyelim gümrükte

1500 ödedeiniz  beyannamede 750 çıktı ve indirim konusu yaptınız gümrükte ödediğiniz ötv yi

900  1500
        901        750
        901 01   750 (devreden tahsil) kalanı görmek için beyannameler verilme süresi her ayın 10 ve 25 iş günüdür her ayın 10 daki beyanname için ay içerisinde 15-31 günleri arasında yapılan işlemler dikkate alınır,ayın 25 .günü beyanname ise 01-15 tarihleri arasındaki işlemler dikkate alınır.

hoşçakalın.
---------------------------------------------------------------------------------------------
OKAY BEY 4760 SAYILI ÖTV KANUNUN ÖZELLİKLE 2002 TARİHİNDE İLK KANUN BAKARSANIZ TABLOLARI GÖREBİLİRSİNİZ HER TABLONUN AYRI BİR MAKTU ÖTV TUTARI OLABİLİYOR ,BAZILARI SADECE ÖTV OLUP TECİL TERKİN OLMAYABİLİYOR, SON YAPILAN DEĞİŞİKLİKTE 28.02 .2009 TARİHİNDE TABLOLARIN ÜRÜNLERİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILDI.İNCELERSENİZ  TABLO ÜRNLERİNİZİ NET GÖREBİLİRSİNİZ BENİM SİZE YAZDIĞIM ORANLAR ÖRNEK OLUP 1 SAYILI LİSTE TABLO B CETVELİ MALLAR İÇİN,TECİL VE TAHSİL ÖTV MAKTU ÖTV TABLO SAYNIZI İLK KANUNDAN GÖREBİLİRSİNİZ

HOŞÇAKALIN

Okay Kır:
inceleyeceğim çok teşekkürler
Aynur Hnım Kolay gelsin

Okay Kır:
Sayın Aynur Hanım
Bizde şöyle
100.000 kg penytol alınıyor ithal ediliyor
0,0653 kadar hes.ötv var
6530 tl ötv teminat olarak nakit ödüyoruz yani teminatı nakit ödüyoruz

sonra bu hammadde her imalata girdikçe
diyelim 5000 kg imalata grdiği dönemde beyanname ile beyan ediyoruz
0,0653 hes.ötv oranı
0,0500 tecil ötv
0,0153 ödenmesi gereken ötv
biz diyelim beyan ettik 5000 kg
326,50 tl hes.ötv
250,00 tl tecil ötv
76,50 tl ödenmesi gereken ötv
fakat biz 326,50 tl yi ödüyoruz yani
tüm alınan hammaddeye karşılık 0,0653 oranı ödüyoruz tecil hakkımızı kullanmıyoruz
sonuçta 100.000 kg hammadde için
-ithalatta 6530 tl (teminat olarak nakit) ödüyoruz
-Ötv beyannamesi ile 6530 tl (tecil hakkı kullanılmıyor ve imalata sevkedildikçe byn ver.)

sonra
ymm raporu ile ithalatta ödediğimiz 6530 tl yi geri alıyoruz
ama sonuçta bynname ile 6530 tl ödemiş oluyoruz

fakat aklıma takılan
biz beyannamede hiç tecil kullanmadan 0,0653 oran ile ödemiş olmuyormuyuz
sonuçta bize verilen hak 0,0153 oranında ödememiz gerek miyor mu
ymm hep böyle yaptırmış sanki boşu boşuna ötv fazla ödüyoruz gibi geli yor
siz bu konudaki görüşünüz çünkü uygulayan birisiniz

Ayrıca ymm raporunun yanında birde ekspertiz raporuda isteniyor imalatta kullanıldığına dair bu rapor için nereye ne zaman başvurulmalı
Ben bu firmaya yeni başladım eğer mail adresim var bilgilerimde mail atarsanız çalıştığım firmayı söyleyebilirim
Teşekkürler Kolay Gelsin

Navigasyon

[0] Mesajlar

[#] Sonraki Sayfa

[*] Önceki Sayfa